Уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого налогоплательщика.    

За совершение налогового правонарушения к налогоплательщику применяются такие санкции как штраф и пеня в соответствии с Законодательством Республики Казахстан.

 В Вашем случае ответственность наступает в случае за неудержание или неполное удержание или неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом индивидуального подоходного налога у источника выплаты.

За вышеуказанные нарушения в соответствии с пунктами 1 и 2  статьи 279 Кодекса РК «Об  административных правонарушениях» предусмотрены административные взыскания.

Лицо не подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной настоящей статьей, по удержанным (подлежащим удержанию) суммам налогов, выявленных налоговым агентом самостоятельно и указанных в дополнительной налоговой отчетности, при условии их перечисления в бюджет не позднее трех рабочих дней со дня представления дополнительной налоговой отчетности в налоговый орган.

Уважаемый Юрий! Согласно п.1 ст. 681 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.

           Согласно п.1 ст. 687   Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере         3 процентов.

При этом индивидуальный подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог – в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

На основании вышеизложенного следует, что по порядку определения доходов исчисления и уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей при применении специальных налоговых режимов на основе упрощенной декларации установленной главой 77 Налогового кодекса вычеты не предусмотрены.                                 

В связи с чем, индивидуальный предприниматель, являющийся участником ВОВ и приравненных к ним лиц, работающий по упрощенной декларации, исчисляет и уплачивает ИПН без применения вычетов.

          Данные  вычеты применяется в том случае, если Вы будете работать в общеустановленном порядке.

Уважаемый Жүніс Данияр!

В Вашем случае налоговым законодательством предусмотрена обязанность работодателей по исчислению и уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) за своих работников. Данный налог удерживается работодателем с доходов, начисленных своим работникам, то есть у источника выплаты.

 В пункте 2 статьи 351 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» предусмотрен размер налогового вычета по вознаграждениям.

Однако, согласно ст. 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК действие статей 316-366 приостановлено до 1 января 2020 года. В период приостановления статья 349 действует в редакции, где ограничение размера налогового вычета по вознаграждениям не предусмотрено.

           Если сумма ежемесячного платежа на Вашем примере, оплачиваемого физическим лицом в банк, составляет 100 тысяч тенге, который отражен в договоре займа по утвержденному графику погашения и состоит из сумм основного долга по кредиту и суммы вознаграждения банка, допустим 75 000 это сумма основного долга, а 15 000 - сумма начисленного вознаграждения, то такое лицо может предоставить своему работодателю соответствующие документы и уменьшить свой налогооблагаемый доход на 15 000 тенге.

В Вашем случае доход работника за месяц составляет 300 000 тенге, из них 30 000 тенге - обязательные пенсионные взносы, 28 284 тенге - один МЗП,        15 000 тенге - вознаграждение по займу. Тогда, при отсутствии других вычетов, доход работника, облагаемый ИПН составит 226 716 тенге (300 000 - 30 000 - 28284 - 15 000), соответственно ИПН (10%) будет равен 22 672 тенге.

Право на указанный вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, при наличии договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу.
 

К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится:

1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в статье 180-1 Налогового кодекса

Налогоплательщиком при реализации коммерческой недвижимости, не имеет значения срок владения (более или менее года). Например, при продаже офисного здания, здания магазина, земельного участка с коммерческим целевым назначением — возникает налогооблагаемый доход от выбытия актива тоже в виде прироста стоимости. Прирост стоимости по коммерческой недвижимости определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и ценой (стоимостью) его приобретения (п.2 ст.180-1 Налогового кодекса РК).

Ставка индивидуального подоходного налога, не облагаемого у источника выплаты составляет 10%. Согласно пункта 2 статьи                              46 Налогового кодекса срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет пять лет.  

Вы можете повторно сдать очередную декларацию 230.00 за 2016 год с правильным указанием вида декларации и налогового периода.

Согласно ИС СОНО, декларация 230.00 от 12.01.2017г. имеет статус «отозвана». Вы можете повторно сдать очередную декларацию 230.00 за 2016 год с правильным указанием организации, в которой работаете.

В случае обмена квартиры с доплатой разницы, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, согласно п.п. 1 п.1 ст. 180 Налогового кодекса Республики Казахстан будет возникать имущественный доход. (К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится:

        доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в статье 180-1 настоящего Кодекса;)

В соответствии п.п. 1 п. 1 ст. 180-1. Налогового кодекса Республики Казахстан Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

Датой реализации будет являться - дата документа отчуждения.