Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) установлен статьей 213 Налогового кодекса.

При этом, согласно подпункта 3 пункта 7 статьи 213 Налогового кодекса положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.

Соответственно налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, не могут приостановить представление налоговой отчетности. Т.е. должны представлять налоговую отчетность.

В соответствии с положениями статьи 35 Предпринимательского кодекса РК обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

      1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

      2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

В отношение самозанятой деятельности.

Согласно  статьи 774 Налогового кодекса:

Плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

1) уплатили единый совокупный платеж;

2) не используют труд наемных работников;

3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

При этом размер дохода плательщика ЕСП, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в данном подпункте, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 
Физические лица признаются плательщиками ЕСП со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата ЕСП.

Соответственно деятельность по реализации криптовалюты не подпадает по данный режим налогообложения.

Кроме того, в соответствии с пунктом 10 статьи 33-1 Закона Республики Казахстан от 24 ноября 2015 года № 418-V ЗРК «Об информатизации» лица, осуществляющие деятельность по выпуску цифровых активов, организации торгов ими, а также предоставлению услуг по обмену цифровых активов на деньги, ценности и иное имущество, обязаны направить уведомление о начале или прекращении деятельности в уполномоченный орган в порядке, установленном Законом Республики Казахстан "О разрешениях и уведомлениях".

В соответствии с положениями статьи 35 Предпринимательского кодекса РК физическое лицо следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя если доход превышает необлагаемый размер 12-кратный МЗП, т.е. 510000 тенге.

Согласно п.1 пп.2 ст.346 Кодекса Республики Казахстан «О налогах других обязательных платежах в бюджет» стандартными вычетами являются 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является инвалидом І, II или III групп.

В связи с этим в течение года если Вы получили доход в размере 882-кратный размер месячного расчетного показателя т.е. 2 701 266 тенге тогда освобождайтесь от уплаты индивидуального подоходного налога не облагаемых у источника выплаты.

Данная льгота предоставляется при получении дохода физическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, работающим по общеустановленному порядку.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) предоставляется до 31 марта следующего года.

С 1 января 2020 года согласно  п.4 ст. 82 Налогового кодекса минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, (в 2022 году 61 млн. 260 тыс.тенге) установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года подлежит обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Размер оборота определяется нарастающим итогом.

Если у Вас за 2022 год оборот превышает 61 млн. 260 тыс.тенге, тогда Вы подлежите обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

В данном случае чтоб отнести на зачет проданную крип валюты Ваши покупатели должны является плательщиками НДС. На облагаемую оборот НДС применяется ставка 12%.

Также в соответствии с пп.1 п. 3 ст. 27 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан индивидуальный предприниматель при приеме безналичных платежей на банковский счет за реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг, обязан использовать текущий банковский счет, предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.

Для сведения сообщаем, что согласно пп.3 п.2 ст.19 Налогового кодекса органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

В соответствии с положениями статьи 35 Предпринимательского кодекса РК физическое лицо следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя если доход превышает необлагаемый размер 12-кратный МЗП, т.е. 510000 тенге.

Согласно п.1 пп.2 ст.346 Кодекса Республики Казахстан «О налогах других обязательных платежах в бюджет» стандартными вычетами являются 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является инвалидом І, II или III групп.

В связи с этим в течение года если Вы получили доход в размере 882-кратный размер месячного расчетного показателя т.е. 2 701 266 тенге тогда освобождайтесь от уплаты индивидуального подоходного налога не облагаемых у источника выплаты.

Данная льгота предоставляется при получении дохода физическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, работающим по общеустановленному порядку.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) предоставляется до 31 марта следующего года.

С 1 января 2020 года согласно  п.4 ст. 82 Налогового кодекса минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, (в 2022 году 61 млн. 260 тыс.тенге) установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года подлежит обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Размер оборота определяется нарастающим итогом.

Если у Вас за 2022 год оборот превышает 61 млн. 260 тыс.тенге, тогда Вы подлежите обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

В данном случае чтоб отнести на зачет проданную крип валюты Ваши покупатели должны является плательщиками НДС. На облагаемую оборот НДС применяется ставка 12%.

Также в соответствии с пп.1 п. 3 ст. 27 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан индивидуальный предприниматель при приеме безналичных платежей на банковский счет за реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг, обязан использовать текущий банковский счет, предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.

Для сведения сообщаем, что согласно пп.3 п.2 ст.19 Налогового кодекса органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

Департамент государственных доходов по Алматинской области, для подготовки ответа на Ваш вопрос просит уточнить.

К какому виду относятся осуществляемая Вами предпринимательская деятельность. В чем она заключается. За какие товары, работы, услуги поступают платежи. Это платежи за товары, работы, услуги или переводы? 0,5 процента с оборота взимается за что?

Платежи поступают от физических лиц или ИП и юридических лиц. Имеются ли договора с ними на поступление денежных средств. Если имеются договора, заключены ли они на основание закона РК «О платежах и платежных системах». А также укажите свой ИИН.

Департамент государственных доходов по Алматинской области, для подготовки ответа на Ваш вопрос просит уточнить.

К какому виду относятся осуществляемая Вами предпринимательская деятельность. В чем она заключается. За какие товары, работы, услуги поступают платежи. Это платежи за товары, работы, услуги или переводы? 0,5 процента с оборота взимается за что?

Платежи поступают от физических лиц или ИП и юридических лиц. Имеются ли договора с ними на поступление денежных средств. Если имеются договора, заключены ли они на основание закона РК «О платежах и платежных системах». А также укажите свой ИИН.

По рекомендации КГД МФ РК сообщаем, что для регистрации паспорта налогоплательщика (QR кода) вместо заводского номера ККМ необходимо ввести Регистрационный номер ККМ.

Более подробную информацию по данному вопросу Вы можете получить в Управление государственных услуг ДГД по Алматинской области по тел. 8(7282)60-11-17, 60-11-18.

По рекомендации КГД МФ РК сообщаем, что для регистрации паспорта налогоплательщика (QR кода) вместо заводского номера ККМ необходимо ввести Регистрационный номер ККМ.

Более подробную информацию по данному вопросу Вы можете получить в Управление государственных услуг ДГД по Алматинской области по тел. 8(7282)60-11-17, 60-11-18.