Уважаемая Татьяна Андреевна! Вам необходимо обратиться в Управление государственных доходов по месту регистрации. Из-за отсутствия ИИН нет возможности проверить Ваши данные.

Согласно статьи 6 Закона РК от 28 апреля 1995 года № 2247 «О льготах и социальной защите участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним» участники боевых действий на территории других государств, а именно Афганистана - являются лицами, приравненными по льготам и гарантиям к участникам Великой Отечественной войны.

Следует отметить, что взносы за получателей пенсионных выплат, в том числе за участников и инвалидов Великой Отечественной войны уплачивает государство в соответствии с пунктом 1 статьи 26 Закона Республики Казахстан  «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее Закона РК «Об ОСМС»)  от 16.11.2015 года № 405-VЗРК.   Тем самым, на основании пункта 7 статьи 28 Закона, лица, указанные в подпункте 1 статьи 26 данного Закона, освобождаются от уплаты взносов в фонд медицинского страхования.

Однако, в Вашем обращении указано, что Вы не являетесь получателем пенсионных выплат, следовательно  вышеуказанный порядок на Вас не распространяется.

В соответствии с пунктом 5 статьи 28 Закона РК «Об ОСМС» за период  с 01.07.2017 года по 31.12.2017 года, Вы должны исчислять и уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу.

Согласно изменениям, в соответствии с пунктом 3 статьи 28 принятым   в Закон РК «Об ОСМС» взносы индивидуальных предпринимателей устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления с 1 января 2020 года, т.е.  начиная с 01.01.2018 года по 31.31.2019 года Вы не являетесь плательщиком взноса медицинского страхования.

Вместе с тем, сообщаем, что согласно п.1 ст.27 Закона РК «Об ОСМС» С 1 января 2018 года за наемных работников отчисления производятся  в размере 1,5% от дохода ежемесячно.

Уважаемая Елена!

Согласно п.1 ст.687 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) по состоянию на 01.01.2018г. сохранен размер ставки налогов по упрощенной декларации 3% к объекту (доходы), с сохранением порядка исчисления налогов.

Пунктом 2 указанной статьи применяется корректировка исчисленной суммы налогов на 1,5% за каждого работника, если среднемесячная заработная плата работников превышает для индивидуального предпринимателя 2-кратный размер МЗП.

Согласно ст.688 Налогового кодекса ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъе6ктов малого бизнеса» представляется 1 раз в полугодие – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом и уплата налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

В соответствии с нормой статьи 689 Налогового кодекса исчисление, уплата сумм ИПН, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей (ОПВ, социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование) производятся налогоплательщиком, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, ежемесячно, до 25 числа, следующего за отчетным месяцем.

  Вместе с тем, необходимо отметить, что  с 2018 г. индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты ОСМС за себя т.е. за самого индивидуального предпринимателя. Согласно ст.14 и 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» на 01.01.2018г. (далее – ОСМС), если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то платит 1,5% от доходов своих наемных работников, (но не больше 15-кратного размера  минимальной заработной платы в месяц согласно ст.29 ЗРК «Об ОСМС»).

Для сведения также сообщаем, что согласно разъяснению Комитета государственных доходов МФ РК индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по СНР на основе упрощенной декларации ФНО 200.00 представлять не нужно. Также, сообщается, что в  марте текущего года ожидаются дополнительные изменения по представлению ФНО, о которых будет сообщено дополнительно. На сегодняшний день индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по СНР на основе упрощенной декларации необходимо продолжать представление 910.00 ФНО согласно срокам, установленным налоговым законодательством РК.

Уважаемая Джумабике Дуйсембековна!

Согласно статьи 497 Налогового Кодекса РК в целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к категориям.

Налоговые ставки определены статьями 503-509 Налогового Кодекса РК, при этом, в соответствии со статей 510 Налогового Кодекса РК, местные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога.

Решение местного представительного органа о понижении или повышении ставок земельного налога подлежит официальному опубликованию.

В связи с отсутствием ИИН не имеем возможности рассмотреть статус обработки Вашего заявления.

Вместе с тем сообщаем, что порядок применения специального налогового  режима на основе патента, а также исчисление стоимости патента установлены нормами статьи 685, 686 Налогового Кодекса РК.

В соответствии со ст. 117 Налогового Кодекса в случае выявления нарушения срока представления будет начислена пеня на не уплаченную в срок сумму налогов за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет.

Так как, расчет является налоговой отчетностью, за непредставление очередного расчета на патент предусмотрена ответственность  согласно ст. 272 КоАП РК (по состоянию на 28.12.2016 г)..

Дополнительно сообщаем, долгая обработка документов связана со скоплением очередей на республиканском уровне системы Расчетов стоимости патента. Рекомендуем дождаться завершения обработки документов.

Уважаемый Александр Феликсович! На Ваше обращение относительно регистрации в качестве ИП сообщаем следующее.

Вы можете зарегистрироваться  в качестве индивидуального предпринимателя  двумя способами:

      -   в явочном порядке в органах государственных доходов;

      -  в электронном виде. 

Для получения услуги в электронном виде необходимо обратиться в Центр обслуживания населения (ЦОН) или в Центр обслуживания предпринимателей по месту регистрации ИП (ДАМУ) для регистрации в качестве электронного налогоплательщика, по итогам которого Вам присваивается электронная цифровая подпись (ЭЦП).

Если  хотите начать предпринимательскую деятельность с начала  2018 года, то 03 января  2018 года  Вам  необходимо:

     -  подать "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП";

     - если Вы выбрали режим налогообложения на основе патента, то до подачи патента  произвести уплату стоимости патента;

    -  представить «Расчет  для  получения патента» с указанием срока действия патента.

Датой начала применения специального налогового режима  на основе патента  для вновь образованных индивидуальных предпринимателей  является  дата государственной регистрации в качестве ИП.

Специальный налоговый режим  на основе патента  применяется не менее одного месяца в пределах одного календарного периода.

1.Подать "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП",

Для этого Вам необходимо:

1. обратиться в Центр обслуживания населения или в Центр обслуживания предпринимателей по месту регистрации ИП
2. Зарегистрироваться в качестве электронного налогоплательщика, по итогам которого Вам присваивается электронная цифровая подпись. В дальнейшем необходимая для представления «Расчета по патенту».
3. Подать "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП", то зарегистрироваться в  качестве ИП.  При регистрации в уведомлении необходимо указать данные, а именно:

• «Причина подачи»  - регистрация в качестве индивидуального предпринимателя ;
•  «Орган государственных доходов по месту регистрации» - Например: «Управление государственных доходов по городу Талдыкорган»;
•  «ФИО», «ИИН»;
•  «Вид предпринимательства» -  Личное;
• «Наименование индивидульного предпринимателя»
• «Вид осуществляемой деятельности» - каждому виду деятельности присвоен  номер общего  классификатора  вида экономической деятельности (ОКЭД). Необходимо путем звонка (8-7282-24-05-03)  в  Орган Статистического управления уточнить  ОКЭД  присвоенный Вашему виду деятельности.
• «Режим налогообложения» - в данном случае указываете «Специальный налоговый режим на основе патента»
• «Адрес места нахождения индивидуального предпринимателя» -  область, город, улицу, мкр. №дома, № квартиры.
• «Контактная информация» - сотовый номер, домашний номер, либо адрес электронной почты.
• «Заявитель» - подпись, ФИО; Дата и время подачи;

4. По результатам обработки системой Ваших данных, Вам представлено будет «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя». Данное Уведомление Вам необходимо представить в органы государственных доходов по месту регистрации, тем самым ставив в известность о регистрации, также убедившись, что регистрация поступила в интегрированную базу данных.
5. После обработки системой Ваших данных, необходимо в день регистрации, произвести оплату (согласно п.2 ст.431 Налогового кодекса РК) и представить «Расчет по патенту» по месту осуществления деятельности.

2.Предоставить в налоговый орган по месту нахождения "Налоговое заявление о регистрационном учете в качестве ИП" (это что за документ и где можно с ним ознакомиться?)

Данный порядок отменен.

3.Предоставить в налоговый орган по месту нахождения "Расчет стоимости патента" (одновременно с заявлением о регистрационном учете).

Как выше было указано после обработки системой Ваших данных, то есть регистрация в качестве ИП необходимо в день регистрации произвести оплату и представить «Расчет по патенту» по месту осуществления деятельности.

4.Оплатить стоимость патента (до предоставления расчета). В связи с этим прошу разъяснить следующие вопросы:

А).       - Смогу ли я оплатить стоимость патента ДО подачи "Уведомления о начале деятельности в качестве ИП" и "регистрации в налоговом органе по месту нахождения" А платежи и будет ли в этом случае оплата ИПН, СН, СО, ОПВ И ОМС учтена, как оплата стоимости патента (с учетом того, что я еще не имею статуса ИП)?

            Нет, не можете, как было выше указано необходимо оплатить стоимость патента после регистрации в качестве ИП, в базе отделения «Kaz почты», «Банков» Вы будете числится как физическое лицо, и в оплате расчета по патенту, платеж произвести будет невозможно.

Б). - Когда (укажите дату) мне необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП" ("Налоговое заявление"???), "Расчет стоимости патента" и документы, подтверждающие оплату стоимости патента для начала деятельности с 1 января 2018 года (с учетом того, что первые дни января - выходные) и, при этом, не попасть под налогообложение в общеустановленном порядке?

Вы можете обратится в первые рабочие дни января 2018 года для регистрации в качестве ИП, оплаты по патенту, и представления «Расчета по патенту».

Согласно ст.431 Налогового кодекса РК датой начала применения СНР на основе патента для вновь образованных ИП является дата государственной регистрации в качестве ИП.

"Уведомление о начале деятельности в качестве ИП" Вы представляете в орган государственных доходов после проведения регистрации в отделениях Центра обслуживания населения или Центре обслуживания предпринимателей.

Согласно п.2 ст.431 Налогового кодекса уплата стоимости патента производится до представления расчета.  Расчет стоимости по патенту» представляете после оплаты в день регистрации ИП. В случае если Вы представите «Расчета по патенту» без оплаты, то образуется задолженность. Что повлечет применение мер принудительного взимания.

В). - Что в ст. 431 НК подразумевается под " датой государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя": "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП" или "Регистрация в налоговом органе по месту нахождения"? Если я подам "Уведомление..." в конце декабря 2017 года, а "Заявление о регистрации???"и, одновременно, "Расчет стоимости патента" в первые рабочие дни января 2018 года, не попаду ли я под налогообложение в общеустановленном порядке за этот период?

 Под «Датой государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя» подразумевается отображение в регистрационных данных налогоплательщика сведения «по месту нахождения ИП», то есть дата постановки на учет.

Под «Уведомлением о начале деятельности в качестве ИП" подразумевается установленная форма, для установления обязанностей физического или юридического лица до начала осуществления деятельности или действий, то есть Вы, после регистрации в качестве электронного налогоплательщика, в качестве индивидуального предпринимателя уведомляете органы государственных доходов о начале предпринимательской деятельности.

В случае, если Вы произведете регистрацию в качестве НП в конце декабря 2017 года, а «Расчет по патенту» представите в начале января 2018 года, (при этом указав при регистрации режим налогообложения: «Специальный налоговый режим на основе патента»), данные действия будут рассмотрены как несвоевременное представление «Расчета по патенту», за что предусмотрена административная ответственность п.3 ст. 270 Кодекс.

В случае, если Вы произведете регистрацию в качестве ИП в конце декабря 2017 года, (при этом указав при регистрации режим налогообложения: «Общеустановленный порядок»), а «Расчет по патенту» представите в начале января 2018 года, то в данном случае Вам необходимо будет для перехода на специальный налоговый режим на основе патента:

1. Представить в «Кабинете налогоплательщика» заявления о переходе на «Специальный налоговой режим на основе патента»;
2. Представить форму налоговой отчетности за период применения общеустановленного порядка.

Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2001 года № 1127  «Правил премирования, оказания материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам работников органов Республики Казахстан за счет средств государственного бюджета» в период прохождения испытательного срока, премирование не производится.

По соглашению  сторон отпуск предоставляется в любое время рабочего года за фактически проработанное время.