В вашем случае, земельный участок относится к категориям земель сельскохозяйственного назначения, целевое назначение ведение крестьянского хозяйства.

В соответствии со ст.378 Налогового Кодекса исчисление будет производится по базовым налоговым ставкам на земли сельскохозяйственного назначения исходя из балл бонитета с предоставлением формы налоговой отчетности 700.00 (Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) по месту нахождения земельного участка, то есть в УГД по Енбекшиказахскому району.

Лицами, заключившим договор о временном возмездном землепользовании на праве аренды предоставляется ФНО 851.00 по месту нахождения налогооблагаемого объекта.

Для сведения сообщаем, что с 2014 года Вы должны были перейти на общеустановленный порядок налогообложения.

Для получения ответа на вопрос, Вам необходимо направить официальное письмо в адрес Департамента государственных доходов по Алматинской области оформленное в соответствии с Законом Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», с подробным описанием ситуации и приложением подтверждающих документов.

Согласно п.3 «Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход. При этом, получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом, т.е. не ниже 1 кратной минимальной заработной платы (далее - МЗП)  и не выше 10 кратной МЗП.

В приведенном примере, для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу Вами самостоятельно определен доход в размере 1 кратной МЗП (24 459 тенге), начислили социальные отчисления на сумму 1223 тенге (24 459 тенге х 5%) правильно.

Индивидуальный подоходный налог, суммы обязательных пенсионных взносов в расчете стоимости патента исчислены правильно.

За отчетный период максимальный размер социальных отчислений, превышает сумму исчисленного социального налога. В связи с этим социальный налог не начисляется.

Согласно п.3 «Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход. При этом, получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом, т.е. не ниже 1 кратной минимальной заработной платы (далее - МЗП)  и не выше 10 кратной МЗП.

В приведенном примере, для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу Вами самостоятельно определен доход в размере 1 кратной МЗП (24 459 тенге), начислили социальные отчисления на сумму 1223 тенге (24 459 тенге х 5%).

Индивидуальный подоходный налог, суммы обязательных пенсионных взносов в расчете стоимости патента исчислены правильно.

За отчетный период максимальный размер социальных отчислений, превышает сумму исчисленного социального налога. В связи с этим социальный налог не начисляется.

          По первому вопросу -  В соответсвии с пунктом 3 и пунктом 4, статьи 441 Кодекса Республики Казахстан «О налогах других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс)

В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, индивидуальные предприниматели представляют уведомление о применяемом режиме налогообложения в налоговый орган в течение пяти рабочих дней с даты возникновения несоответствия условиям и переходит на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим.

Налоговый орган при установлении факта несоответствия индивидуальных предпринимателей условиям, установленным статьей 439 настоящего Кодекса, переводит данных налогоплательщиков на общеустановленный порядок.

Согласно п.3 ст.439 Налогового кодекса право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским или фермерским хозяйствам при наличии на территории Республики Казахстан земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования).

В связи с продажей земельного участка, осуществление специального налогового режима для крестьянских и фермерских хозяйств не применимо, то есть Вы подлежите переводу на общеустановленный порядок.

По второму вопросу - Самостоятельно выбран режим общеустановленный порядок.

           В соответсвии с пунктом 4, статьи 357 Налогового кодекса (действ. 2009 года) и в соответсвии с пунктом 1, статьи 357 Налогового кодекса (действ. 2017 года) для индивидуальных предпринимателей объектом обложения социальным налогам является численность работников, включая самих индивидуальных предпринимателей.

         Согласно пункта 2, статьи 358 Налогового кодекса (действ. 2009 года) пункта 4, статьи 358 Налогового кодекса (действ. 2017 года)

индивидуальные предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, уплачивает социальный налог в размере двух месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника.

             На основании изложенного, социальный налог индивидуальными предпринимателями, применяющими общеустановленный порядок налогообложения, уплачивается не зависимо от результатов предпринимательской деятельности.

               Согласно статьи 46 Налогового кодекса сроки исковой давности по налоговому обязательству составляет пять лет.

                В связи с этим Вы обязаны самостоятельно начислить и уплачивать социальный налог в течение пяти лет.

Согласно подпункта 2  пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса главы и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства не являются плательщиками налога на транспортные средства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан.

Главы и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по остальным транспортным средствам, сверх норматива потребности, уплачивают налог на транспортные средства, как физические лица.

В данном случае ФНО не предоставляется.

Согласно пп.5 п.1 статьи 33 Закона Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях» лицензия и (или) приложение к лицензии подлежат переоформлению в случае отчуждения лицензиатом лицензии, выданной по классу «разрешения, выдаваемые на объекты», вместе с объектом в пользу третьих лиц.

В Вашем случае арендатор не является собственником данного имущества и, нет факта отчуждения, в связи с этим согласно пп.5 п.1 статьи 33 вышеуказанного закона не предусмотрено переоформление лицензий, выданной на арендатора после расторжения договора с арендатором. 

В случае принятия Вами решения по осуществлению деятельности в сфере хранения и розничной (оптовой) реализации алкогольной продукции необходимо получить лицензию.

Для оформления лицензии нужны следующие документы:

1)    Заявление установленной формы

2)    Форма сведений

3)    Квитанция оплаты лицензионного сбора – копия (КБК 105402) (уплачивается по месту основной регистрации для ИП, по месту нахождения юридического адреса для Юр. лиц), в последующем уплачивается ежегодно до 20 июля.

     Для городов республиканского и областного значения -100 МРП

       Поселки и города районного значения -70 МРП

       Сельские населенные пункты -30 МРП

4)    Правоустанавливающие документы на объект: договор купли-продажи объекта (если объект куплен), акт ввода в эксплуатацию (если объект построен заявителем), протокол комиссии по легализации имущества (если объект легализован заявителем) и тд., договор аренды или безвозмездного пользования/доверительного управления (если имущество не принадлежит заявителю)

5)    Технический паспорт здания (с техническими характеристиками)

6)    Наличие электроснабжения, водоснабжения и канализации на объекте

7)    Наличие измерительного прибора (Гигрометр) на объекте

8)    Наличие ККМ с ФП на объекте

Документы можно представить через:

1)    Госкорпорация правительство для граждан (ЦОН)

2)    Портал электронного правительства

3)    Департамент госдоходов по Алматинской области (Канцелярия) 

Список кандидатов допущенных к собеседованию по общему конкурсу ДГД по Алматинской области размещен на сайте департамента в разделе: О департаменте/Кадровое обеспечение, по ссылке http://alm.kgd.gov.kz/ru/content/spisok-kandidatov-dopushchennyh-k-sobesedovaniyu-po-obshchemu-konkursu-dgd-po-almatinskoy-9

Собеседование состоится 16 марта 2017 года в 15.00 час. по городу Талдыкорган ул.Жансугурова 113, (1 этаж) . телефон отдела кадров 7282 - 24-34-79