Если в налоговой отчетности неверно указан налоговый период, налогоплательщик (налоговый агент) представляет в налоговый орган по месту регистрационного учета налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности методом изменения (пп. 3-2 п.3 ст.69 Налогового кодекса).

Согласно пункта 2 статьи 24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:
      1) физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 11 настоящего Закона;

Согласно статье 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года №405 «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" т.е. достигшие пенсионного возраста.
 

Т.е. индивидуальные предприниматели, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты за себя обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

В Вашем примере иностранное лицо получает разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство) и является резидентам Республики Казахстан.

Согласно ст. 189 п. 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных в бюджет» (далее Налоговый кодекс) резидентами Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан.

Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в РК  при одновременном выполнении следующих условий:
    -  физическое лицо имеющее гражданство Республики Казахстан или получившие разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство).       

В данном случае резидент должен облагаться индивидуальным подоходным налогам, облагаемых у источника выплаты и социальным налогам. При исчислении индивидуального подоходного налога облагаемых у источника выплаты, применяются налоговые вычеты, предусмотренные статьей 166 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 12 июня 2003 года № 439-II «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» (далее Закон) оптовая реализация табачных изделий - реализация (отгрузка) табачных изделий для дальнейшей перепродажи.

          В свою очередь, постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, подлежат налогоплательщики, осуществляющие оптовую реализацию табачных изделий согласно подпункта 5) пункта 1 статьи 574 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

    Согласно  пункта 2 статьи 1 Закона: оборот табачных изделий - экспорт, импорт, хранение, оптовая и розничная реализация табачных изделий.

    Согласно пункта 2 статьи 11 Закона: при обороте табачных изделий в обязательном порядке оформляются сопроводительные накладные в порядке, установленном уполномоченным органом. Запрещаются оборот и перемещение табачных изделий без наличия сопроводительных накладных, а также с нарушением правил оформления и использования сопроводительных накладных на табачные изделия.

     Согласно пункта 2 статьи 8 Закона: лица, осуществляющие импорт и оптовую реализацию табачных изделий, обязаны предоставлять уполномоченному органу декларации об остатках и (или) обороте табачных изделий. В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 4 ноября 2011 года № 1294 утверждены формы, правила и сроки представления декларации об остатках и (или) обороте табачных изделий, форма декларации 440.00.

      Таким образом, в случае если налогоплательщик осуществляет приобретение табачных изделий с целью дальнейшей реализации в розничную сеть, то он является оптовым реализатором и обязан состоять на регистрационном учете по отдельным видам деятельности. Получать, подтверждать и оформлять сопроводительные накладные на табачные изделия и декларировать свои обороты в декларациях формы 440.00.

Порядок зачета излишне уплаченной суммы пени установлен статьей 599 Налогового кодекса.

Согласно п.1 и 2 ст. 599 Налогового кодекса зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов (далее в целях настоящей статьи и статьи 600 настоящего Кодекса – налоговое заявление на зачет), если иное не установлено настоящей статьей, а также по другим основаниям, предусмотренным настоящей статьей и статьей 600 настоящего Кодекса.

Излишне уплаченной суммой налога, платы, сбора и пени является положительная разница между уплаченной в бюджет (с учетом зачтенных и возвращенных сумм) и исчисленной, начисленной (с учетом уменьшенной) суммами налога, платы, сбора и пени в бюджет за налоговый период с учетом расчетов по данному виду налога, платы, сбора и пени за предыдущие налоговые периоды.

Согласно п.12 ст. 599 Налогового кодекса излишне уплаченная сумма пеней в бюджет подлежит зачету в следующем порядке:

1) без заявления налогоплательщика – в счет погашения:

недоимки по данному виду налога, платы, сбора;

штрафов по данному виду налога, платы, сбора;

2) по налоговому заявлению на зачет – в счет:

погашения недоимки по виду налога, платы, сбора, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

погашения пени по виду налога, платы, сбора, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

погашения штрафа по виду налога, платы, сбора, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет;

предстоящих платежей по виду налога, платы, сбора, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет, если иное не установлено пунктами 14 и 16 настоящей статьи.

Для более детального ответа на Ваш вопрос следует установить причину возникновения переплаты по лицевому счету налогоплательщика, т.е. наличия излишне уплаченной суммы пени.

Необходимость легализации денег обуславливается источником их образования, если средства получены законным способом и по ним уплачены все причитающиеся налоги, необходимости в их легализации нет.

Денежные средства могут быть легализованы двумя путями вне зависимости от того, находятся  ли они в банке, в депозите или хранятся в наличном виде.

           Если желаете легализовать деньги путем внесения их на банковский счет, то в первую очередь необходимо открыть отдельный текущий банковский счет в целях легализации денег в банках второго уровня РК либо у Национального оператора почты, перечислить на данный счет деньги в национальной или иностранной валюте, предоставить декларацию в орган государственных доходов по месту жительства с приложением копии справки о подтверждении внесения (перевода) денег на текущий счет.

 В случае если не желаете открывать текущий счет, то необходимо оплатить сбор за легализацию имущества на КБК 206110 в сумме 10% от суммы легализуемых денег, предоставить декларацию в орган государственных доходов по месту жительства с приложением копии квитанции об уплате сбора.

 С введением всеобщего декларирования граждане Казахстана будут обязаны декларировать любое имущество, находящееся за рубежом, как деньги, так и недвижимое имущество, ценные бумаги, доли участия в юридических лицах.

Согласно законодательства предусмотрено хранение наличных денег в не превышающей предел 160-кратного минимального размера заработной платы (Согласно  п.1 статьи 187-2 Закона Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года № 412-V Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц»), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации, остальные имеющиеся наличные деньги должны храниться на банковских счетах либо быть легализованы.

За сокрытие такого имущества с 2017 года будет предусмотрена административная ответственность в размере двухсот пятидесяти месячных расчетных показателей.

В случае неустранения в течение года нарушений, сумма административного штрафа будет составлять пятисот месячных расчетных показателей. (ч.3, 4 ст. 275 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан с 2017 года).

Нарушение правил представления деклараций по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции, правил оформления и использования сопроводительных накладных на этиловый спирт и (или) алкогольную продукцию, а равно непредставление деклараций по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции, а также сопроводительных накладных на этиловый спирт и алкогольную продукцию влечет административную ответственность по ч.1 ст.282 КоАП РК.

В соответствии с ч.1 ст. 58 КоАП РК, при совершении одним лицом двух или более административных правонарушений административное взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности.

Соответственно за каждую СНА будет составлен административный материал в отдельности.

Согласно пункта 198 параграфа 16 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29.12.2008 года №622, для возврата из бюджета государственной пошлины в орган государственных доходов по месту уплаты представляется:

1) заявление на возврат;

2) документ соответствующего государственного органа, являющегося основанием для возврата государственной пошлины;

3) документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в бюджет.

В налоговом заявлении юридического лица, индивидуального предпринимателя должны быть указаны сведения:

1) наименование либо фамилия, имя, отчество заявителя;

2) БИН/ИИН;

3) адрес заявителя;

4) вид налога или другого обязательного платежа, по которому образовалась излишне уплаченная сумма;

5) сумма, подлежащая зачету или возврату;

6) код и вид налога, платы, сбора на который зачитывается излишне уплаченная сумма;

7) в случае возврата на банковский счет – номер банковского счета налогоплательщика (налогового агента) и наименование банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также их реквизиты.

Налоговое заявление представляется на бумажных и/или электронных носителях (веб-приложение «Кабинет налогоплательщика»).

Обращаем Ваше внимание, что согласно пункта 2 статьи 548 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» налоговое заявление о возврате уплаченной суммы государственной пошлины рассматривается органом государственных доходов после получения от налогоплательщика документа соответствующего государственного органа, являющегося основанием для возврата государственной пошлины, а также документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, если указанные документы представлены в налоговый орган до истечения трехлетнего срока со дня зачисления суммы государственной пошлины в бюджет.

В связи с чем, налоговое заявление Вам необходимо представить на бумажном носителе по почте.