Чтобы вернуть переплату налогоплательщику нужно подать заявление о возврате через Кабинет налогоплательщика или Государственную корпорацию "Правительство для граждан", посредством Веб портала «Электронного правительства» на сайте https://egov.kz/cms/ru.

Переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей или выбрать зачет на другие налоги.

Также КГД МФ РК разработано мобильное приложение «Е - салык» с функционалом «Налоговый кошелек», через который можно управлять переплатой по налогам. А также:

• произвести оплату налогов;
• получить информацию о текущих и предстоящих обязательствах с бюджетом.
• автоматически погасить задолженность и предстоящих платежей только по налоговым платежам;
• просмотреть и при необходимости произвести корректировку данных по объектам налогообложения по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на транспортные средства;
• оплатить сумму единого совокупного платежа (ЕСП);
• сервис «Управление переплатой» для подачи заявки на зачет либо возврат из бюджета излишней или ошибочно оплаченной суммы налога и других обязательных платежей в бюджет.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 октября 2020 года №721 внесены изменения, в Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения», а именно:

Установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:

индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;

индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;

социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года, а по обязательствам по исчислению (начислению) обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя, – до 1 января 2021 года;

субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

Таким образом, если налогоплательщик относится к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, оно вправе применять поправочный коэффициент "0":

- к ставкам индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование за работников, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года

- по обязательствам по исчислению (начислению) обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает, в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года

В соответсвии со статьей 74 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 года №120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс) уполномоченный орган ведет учет налогоплательщиков путем формирования государственной базы данных налогоплательщиков (далее ГБД ФЛ).

ГБД ФЛ является информационной системой, предназначенной для осуществления учета налогоплательщиков.

При этом в соответствии со статьей 77 Налогового кодекса налоговые органы осуществляют внесение изменений и дополнений в регистрационные данные, представленные при регистрации в качестве физического лица – на основании сведений Национального реестра индивидуальных идентификационных номеров.

Исходя из вышеизложенного сообщаем, что территориальным налоговым органом и Департаментом для актуализации базы данных неоднократно направлялись запросы в ГБД ФЛ. На текущую дату запрашиваемые сведения не поступили, данные в информационной системе отображаются на Ересенова Каршига Каримовича  ИИН 510721300610.

Ввиду вышеизложенного направлено обращение на службу поддержки Комитета государственных доходов МФ РК для оказания содействия в поступлении обновленных регистрационных данных на Ваше имя, обращение зарегистрировано под номером I20-39022 от 12.11.2020 г.

Сообщить о фактах нарушения невыдачи фискального чека можно посредством бесплатного мобильного приложения «Wipon», загрузив его с App Store или Play market. Все направленные обращения будут рассмотрены органами государственных доходов.

Статьей 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

       1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;

       2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;

       3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 настоящего Кодекса.

       В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

      Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

      1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

      2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

      3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

      4) проведение лотереи;

      5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

      6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

      7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

      8) аудиторскую деятельность;

      9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

      10) деятельность кредитных бюро;

      11) охранную деятельность;

      12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

      13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

      14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

      15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

      16) внешнеэкономическую деятельность.

Статьей 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

       1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;

       2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;

       3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 настоящего Кодекса.

       В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

      Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

      1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

      2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

      3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

      4) проведение лотереи;

      5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

      6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

      7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

      8) аудиторскую деятельность;

      9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

      10) деятельность кредитных бюро;

      11) охранную деятельность;

      12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

      13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

      14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

      15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

      16) внешнеэкономическую деятельность.

Согласно сведений ИС ИНИС и результатов поиска на сайте КГД МФ РК https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search/entrepreneur

УТЕНОВ НУРЛАН ТУЛЕГЕНОВИЧ ИИН 890810301550 снят с рег.учета в качестве ИП 16.11.2019года

Результаты поиска:

В соответствии со статьей 136 НК внедрено категорирование налогоплательщиков путем отнесения их деятельности к низкой, средней или высокой степени риска. Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением следующих критериев:

налоговая нагрузка;

среднемесячная заработная плата на одного работника;

отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов;

сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами;

отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность;

нарушения, выявленные по результатам камерального контроля и т.д.

В ходе проведения камерального контроля установлено по данному налогоплательщику за 2019г и 1 полугодие 2020г КНН составил менее 1%, (2019г – СГД составил 321,7 млн.тенге, поступление – 13,3 млн.тенге, КНН 0,04%; 2020г - ФНО 300.00 за 1 кв. 2020г. составил 53,4 млн.тенге, ЭСФ 2 к. 2020г.  выписано на 32,7 млн.тенге, поступление – 5,5 млн.тенге, КНН 0,06%).   

По сведениям ИС РВУ/ЕХД по налогоплательщику неисполненных уведомлений нет.

На 30.07.2020 года согласно сведений ИС ЦУЛС по вышеуказанному юридическому лицу на лицевом счете отсутствует налоговая задолженность. 

Также налогоплательщиком в ФНО 100.00 за 2017г отражен убыток на 2,2 млн.тенге, 2018г. -  43,4 млн.тенге и 2019г. – 13,4 млн.тенге.

Для налогоплательщика высокая степень риска чревато тем, что не вправе пользоваться возможностями по продлению сроков отчетности, электронной постановки на учет по НДС, не могут прекратить деятельность в упрощенном порядке или приостановить представление отчетности.  

Также сообщаем, что категорирование налогоплательщиков путем отнесения их деятельности к низкой, средней или высокой степени риска    проводится на уровне КГД МФ РК в автоматическом режиме на основании представленных форм налоговой отчетности и иных сведений, полученных из разных источников.