В соответствие с подпунктом 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса срок исковой давности составляет пять лет с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, для налогоплательщиков осуществляющих деятельность в соответствии с контрактом на недропользование

Согласно подпункта 22 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса предоставление права водопользования также относится к контракту на недропользование.

Соответственно для недропользователей срок исковой давности составляет пять лет.

Предоставлять расчет стоимости патента надо.

Поскольку после представления индивидуальными предпринимателями расчета налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа.

Согласно Приложению 15 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК – МФ РК от 20 января 2020 года № 39 декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Филиал не является юридическим лицом

Согласно Приложению 15 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК – МФ РК от 20 января 2020 года № 39 декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, при одновременном соблюдении следующих условий: 1) являются участниками МФЦА, прошедшими государственную регистрацию и осуществляющими деятельность в Республике Казахстан только на территории МФЦА; 2) получают исключительно доходы, освобождаемые в соответствии с пунктами 3, 4 и 7 статьи 6 Конституционного закона; 3) не являются доверительными управляющими в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса.

Поскольку ТОО зарегистрировано и функционирует не на территории МФЦА, ТОО не должно подавать ФНО 180.00.

В соответствии с пунктом 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Положения данного пункта применяются к расходам налогоплательщика, понесенным как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. Пунктом 3 статьи 242 Налогового кодекса установлено, что вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Расходы будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

В соответствии с пунктом 1 статьи 282 Налогового кодекса долгосрочным контрактом является контракт (договор) на производство, установку, строительство, не завершенный в пределах налогового периода, в котором были начаты предусмотренные по контракту производство, установка, строительство. Основным видом деятельности ТОО согласно письму, является проектирование электросетевых и энергетических объектов. Соответственно под понятие «долгосрочный контракт» согласно налоговому законодательству деятельность ТОО не подпадает.

В случае осуществления деятельности по долгосрочным контрактам, Налоговым кодексом предусмотрено определение дохода по долгосрочному контракту по выбору налогоплательщика по фактическому методу или методу завершения по каждому долгосрочному контракту отдельно, порядок определения дохода по которым предусмотрен статьями 283 и 284 Налогового кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 282 сумма понесенных за налоговый период расходов по долгосрочному контракту подлежит отнесению на вычеты в соответствии с параграфами 2,3 и 4 (статьи с 242 по 276) раздела 7 Налогового кодекса.

Согласно п.1, 2 ст. 211 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:

1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм;

2) новое значение - при изменении остальных данных.

Уважаемая Дильнара Иминжановна!

ДГД по Алматинской области рассмотрев Ваше обращение сообщает следующее.

В соответствие с пунктом 1 статьи 400 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. №120-IV ЗРК (далее – Налоговый кодекс) суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанных в подпунктах 1), 2), 3), 4) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса.  

В соответствии с п.1 ст.401 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.

Положения настоящего пункта не применяются в случаях, установленных пунктами 2 – 6 Налогового кодекса.

Таким образом, в Вашем случае основанием для отнесения в зачет сумм НДС является электронная счет-фактура от 10.01.2018г.