Согласно статьи 485 Налогового Кодекса Республики Казахстан по социальному налогу установлены следующие ставки.
Для юридических лиц социальный налог исчисляется по ставке:
с 1 января 2018 года – 9,5 процента;
с 1 января 2025 года – 11 процентов.
Для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, социальный налог исчисляется в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.
Например, на 2019 год для ИП социальный налог составляет 5050 тенге (2525 тенге х 2), для работника 2525 тенге (2525 тенге х1).
Положение настоящего пункта не распространяется на:
1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;
2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
В этом случае ИП социальный налог должен уплатить следующим образом. Например, ИП получил доход за 1 полугодие 300 000 тенге. Применяется ставка 3% от дохода. Начислено всего налогов 9 000 тенге, из них: ИПН – 4500 тенге, социальный налог 4500 тенге т.е. ½ часть.
3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход. (Например, если ИП в течение налогового периода не работал т.е. доходы не получил, то в данном случае социальный налог не начисляется)